Vivimos en Escocia y somos propietarios conjuntos de dos propiedades, una de las cuales fue declarada como segunda residencia cuando se compró en 2017. Ninguna de las dos tiene hipoteca.
Estamos en una relación de convivencia entre personas del mismo sexo, pero no estamos casados ni somos una unión civil.
Me jubilo parcialmente este año. Seguiremos en una relación, pero pasaré más tiempo en nuestra propiedad de la ciudad mientras mi pareja sigue trabajando a tiempo completo y viviendo en nuestra propiedad rural.
Por lo tanto, nos gustaría regalarnos nuestra parte de una de las propiedades, de modo que cada uno tengamos la propiedad total de una casa.
¿Estaremos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital sobre las propiedades ahora o en el futuro? Si es así, ¿hay algo que pueda hacer para solucionar este problema? ST por correo electrónico
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Segundas residencias: la segunda propiedad de este lector podría estar sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital si se transfiere a su socio
Harvey Dorset, de This is Money, responde: Al transferir estas propiedades, usted puede ser responsable de impuesto a las ganancias de capital (CGT).
Esto dependerá de si ambos habéis estado viviendo juntos oficialmente en uno de ellos.
La vivienda de una persona no está sujeta al CGT porque califica para el alivio de residencia privada. Es posible que pueda beneficiarse de esto cuando un socio transfiere su parte al otro.
Las segundas viviendas están sujetas al impuesto sobre las plusvalías. Es importante tener en cuenta que la segunda propiedad estará sujeta a impuestos en relación con cuál de ustedes dona su parte de la segunda vivienda.
El impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre el aumento del valor de un activo por parte de la persona que lo enajena.
Si la persona que hace la donación se encuentra en la banda impositiva más alta, entonces pagará el 24 por ciento sobre las ganancias sobre el valor de la propiedad, en comparación con el 18 por ciento de la tasa básica.
Es importante tener en cuenta que usted tiene una asignación libre de impuestos sobre ganancias de capital de £ 3,000 cada año, pero es probable que el aumento en el valor de una vivienda supere sustancialmente esa cantidad.
En términos de reducir su eventual factura de impuestos, una opción que tiene a su disposición es casarse o formar una sociedad civil. Esto le permitiría beneficiarse de poder transferir la propiedad del inmueble sin incurrir en una factura de la CGT.
Por supuesto, es posible que este curso de acción no sea adecuado para usted, pero si lo estuviera considerando de todos modos, entonces este podría ser otro beneficio de hacerlo.
This is Money habló con dos asesores financieros para descubrir cómo puede reducir su factura de CGT.
Beneficio matrimonial: Neil Winstanley dice que las parejas casadas pueden transferir activos sin responsabilidad CGT
Neil Winstanley, planificador financiero colegiado de Quilter Cheviot, responde: Al considerar la transferencia de propiedades de propiedad conjunta a propiedad individual, hay una serie de factores importantes que se deben abordar con respecto a la CGT.
En su situación, en la que posee dos propiedades y una está clasificada como su residencia principal, es crucial evaluar primero si la segunda propiedad alguna vez ha sido declarada como su residencia principal.
Si esta declaración se hiciera dentro de los dos primeros años de propiedad, podría potencialmente reducir el CGT pagadero a través de la “alivio de residencia privada”.
Mientras busca pasar de la propiedad conjunta a la propiedad única de ambas propiedades, hay algunos factores a considerar.
En primer lugar, el CGT no se aplica a la venta de su residencia principal, por lo que la transferencia de propiedad de esta propiedad no debería generar ninguna ganancia imponible. Sin embargo, las cosas son un poco diferentes para las propiedades adicionales, ya que la transferencia se trata como una enajenación a efectos del CGT.
En su caso, dado que la segunda propiedad es de propiedad conjunta y usted no está casado ni forma parte de una sociedad civil, el proceso de donación probablemente generaría un cargo de CGT. Las parejas casadas o las que forman una sociedad civil pueden transferirse bienes entre sí sin generar un cargo CGT.
Al calcular la ganancia, el monto cobrable se basa en la diferencia entre el valor de mercado actual de la propiedad y su precio de compra original, menos los costos calificados involucrados.
Luego, la ganancia imponible se suma a la cifra de ingresos imponibles de la parte correspondiente y se grava al 14 por ciento o al 24 por ciento, dependiendo de sus ingresos más amplios. Para quienes ganan más, se aplica la tasa del 24 por ciento, mientras que aquellos con una tasa básica de impuesto sobre la renta pueden enfrentar un cargo del 14 por ciento.
¿Casarse? Las parejas casadas o aquellas que forman una unión civil pueden transferir activos entre sí sin un cargo CGT, por lo que si el matrimonio está en juego, puede que valga la pena considerarlo.
Estaría disponible una exención anual de £3.000, a menos que se utilice en otro lugar, y también vale la pena señalar que estas tasas podrían estar sujetas a cambios en presupuestos futuros, especialmente dada la especulación en curso sobre ajustes al CGT.
Otro punto que vale la pena señalar es el de los impuestos municipales. En los últimos años ha habido un aumento de autoridades locales que aplican tarifas dobles a segundas propiedades y esto puede suponer un coste adicional elevado.
Al pasar de la propiedad conjunta a la propiedad exclusiva y designar cada vivienda como residencia privada principal a partir de entonces, es probable que se pueda evitar este cargo adicional.
Yo sugeriría que es fundamental buscar el asesoramiento de un contador público antes de tomar cualquier medida al respecto, ya que puede ayudar a aclarar su responsabilidad exacta de CGT y garantizar que está aprovechando al máximo cualquier posible alivio o exención.
Su situación involucra múltiples variables, incluida la naturaleza de su relación, el estado de las propiedades y las próximas propuestas presupuestarias que pueden alterar sus obligaciones tributarias.
Un contador puede ayudarlo a garantizar que tenga una visión integral de las implicaciones fiscales y guiarlo hacia el enfoque más beneficioso para transferir la propiedad de sus propiedades.
Cómo funciona la situación fiscal
Regla de los siete años: Natalie Donnell advierte que la donación podría estar sujeta al impuesto a la herencia
Natalie Donnell, asesora financiera independiente de Flying Colours, responde: Como pareja no casada, habrá ganancias de capital e implicaciones en el impuesto a la herencia.
Esto debe considerarse cuidadosamente, ya que el socio que dona su parte de la residencia principal tiene menos probabilidades de estar sujeto a un cargo fiscal que el que dona la segunda vivienda.
Residencia principal:
Si transfiere la propiedad de su residencia principal a propiedad exclusiva, no habrá obligación tributaria sobre las ganancias de capital, ya que esta transacción se beneficiará de la exención de residencia privada.
Sin embargo, la mitad del valor de la transferencia de propiedad se considerará una “transmisión potencialmente exenta” a efectos del impuesto sobre sucesiones.
Si el valor del obsequio vitalicio se encuentra dentro de su banda de tasa nula de £ 325 000, no habrá que pagar impuestos. Pero si el valor del obsequio excede la banda de tasa nula, el monto excedente estará sujeto a una reducción gradual.
Esta desgravación fiscal se aplica cuando el impuesto a la herencia se debe sobre una donación realizada dentro de los siete años anteriores a la muerte del donante, y reduce el impuesto a pagar sobre la parte de las donaciones que excede la banda de tasa nula del impuesto a la herencia.
El valor de la donación quedará fuera del patrimonio a efectos del impuesto a la herencia si el donante sobrevive durante 7 años.
| Fecha de donación hasta fecha de fallecimiento | Impuesto adeudado |
|---|---|
| 3-4 años | 32 por ciento |
| 2-5 años | 24 por ciento |
| 5-6 años | 16 por ciento |
| 6-7 años | 8 por ciento |
Segunda vivienda:
Si transfiere la propiedad de su segunda vivienda a propiedad exclusiva y el valor de la vivienda ha aumentado desde que se compró en 2017, se deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la mitad del valor donada.
El importe dependerá del incremento de valor, del que se considerará aplicable a cada mitad el 50 por ciento. Puede reducir esto deduciendo la mitad de los costos asociados con la compra, como los honorarios de agentes inmobiliarios y abogados, impuestos sobre transacciones de terrenos y edificios, así como cualquier costo de renovación de la propiedad.
Cada uno de ustedes tiene una asignación anual de ganancias de capital de £3,000 en el año fiscal actual, lo que significa que solo las ganancias superiores a esta cantidad estarán sujetas a impuestos.
Opciones: La opción más obvia para mitigar las implicaciones del impuesto a las ganancias de capital y a la herencia sería considerar formar una sociedad civil. Si esto es algo que está considerando en el futuro, entonces puede ser prudente retrasar la separación de las viviendas hasta después.
No estaría sujeto a impuestos sobre ganancias de capital o sucesiones cuando las propiedades se transfieran a un cónyuge o pareja de hecho, ya que estos se beneficiarán de la exención de cónyuge o pareja de hecho.
Otra opción a considerar es si hay una diferencia en sus estados de impuestos sobre la renta, donde uno de ustedes paga una tasa más baja que el otro.
En este escenario, la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de transferir la propiedad de las propiedades sería que el contribuyente con impuestos más bajos transfiriera su parte de la propiedad de la segunda vivienda, lo que atraerá el impuesto sobre las ganancias de capital, en lugar de la residencia principal. Por lo tanto, una mayor parte de la ganancia estaría sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital al 18 por ciento, en lugar de la tasa más alta del 24 por ciento.
Esta puede ser un área compleja de la planificación financiera y le recomiendo encarecidamente que busque asesoramiento profesional para considerar la mejor estrategia para mitigar la obligación tributaria, según sus circunstancias personales.
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